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BMF: Anwendung neuer BFH-Entscheidungen

BMF 24.7.2025

Die Finanzverwaltung hat beschlossen, die folgenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Kürze im Bundessteuerblatt Teil II zu veröffentlichen. Damit werden zugleich die Finanzbehörden die Entscheidungen allgemein anwenden.

Der Text der Entscheidungen ist auf den Internetseiten des Bundesfinanzhofs unter „Entscheidungen online“ abrufbar.

DatumAktenzeichenEntscheidungs-
datum/
SIS-Nr.		Kurzbeschreibung
24.07.25 II R 44/21 11.12.24
SIS 25 06 30		 Erstmalige Erklärung zur optionalen Voll­ver­scho­nung von Be­triebs­ver­mö­gen im Rah­men ei­nes Än­de­rungs­be­scheids
23.07.25 IV R 5/22 03.12.24
SIS 25 05 14		 Keine gewerbesteuer­recht­li­che He­be­be­rech­ti­gung ei­nes Bun­des­lan­des für Be­triebs­stät­te im deut­schen Küs­ten­meer
22.07.25 V R 24/23 06.02.25
SIS 25 08 28		 Umsatzsteuer­pflicht der Schutz­mas­ken­pau­scha­le
22.07.25 XI R 19/23 22.01.25
SIS 25 08 27		 Aufteilung eines ein­heit­li­chen Ge­samt­ent­gelts auf Lie­fer­ge­gen­stän­de mit ver­schie­de­nen Steu­er­sät­zen in der Sys­tem­gas­tro­no­mie
22.07.25 II R 38/22 20.11.24
SIS 25 05 13		 Anwendung geschlechter­dif­fe­ren­zie­ren­der Ster­be­ta­feln im Rah­men der Be­wer­tung für Zwec­ke der Erb­schaft- und Schen­kung­steu­er
16.07.25 VIII R 22/22 25.02.25
SIS 25 07 09		 Keine nochmalige Einzahlung von bereits ge­leis­te­tem Nenn­ka­pi­tal im Fall ei­ner wirt­schaft­li­chen Neu­grün­dung
16.07.25 I R 41/21 11.12.24
SIS 25 06 27		 vGA: Verrechnungspreis­be­stim­mung bei so­ge­nann­ten Pa­rallel­im­por­ten
16.07.25 IX R 17/24 11.03.25
SIS 25 08 03		 Veräußerungs­gewinn nach § 23 EStG bei teil­ent­gelt­li­cher Über­tra­gung ei­nes Grund­stücks
14.07.25 III R 32/23 20.02.25
SIS 25 07 49		 Kindergeld für ein im außer­eu­ro­pä­ischen Aus­land stu­die­ren­des Kind
14.07.25 II R 15/21 25.09.24
SIS 25 01 71		 Ableitung des Anteils­werts ei­ner Ka­pi­tal­ge­sell­schaft aus Ver­käu­fen
10.07.25 III R 14/23 20.03.25
SIS 25 07 48		 Erweiterte Kürzung und Drei-Objekt-Grenze bei erst­ma­li­gen Grund­stücks­ver­äuße­run­gen im sechs­ten Jahr
10.07.25 XI R 16/21 07.12.22
SIS 23 05 80		 Photovoltaik-Anlage: Vor­steu­er­ab­zug aus Re­pa­ra­tur­kos­ten für Haus­dach
08.07.25 II R 11/21 21.08.24
SIS 24 18 74		 Ausführung einer gemischt-frei­ge­bi­gen Grund­stücks­schen­kung nach § 9 Ab­satz 1 Num­mer 2 ErbStG
08.07.25 II R 49/22 25.09.24
SIS 25 01 72		 Ableitung des gemeinen Werts von Ka­pi­tal­ge­sell­schafts­an­tei­len aus Ver­käu­fen; Be­rück­sich­ti­gung ei­nes Hol­ding­ab­schlags
08.07.25 II R 14/22 11.12.24
SIS 25 06 72		 Gestaltungs­missbrauch bei ei­ner Grund­stücks­über­tra­gung im Um­le­gungs­ver­fah­ren
08.07.25 II R 43/22 21.08.24
SIS 24 19 10		 Kosten im Zusammen­hang mit der Aus­ei­nan­der­set­zung ei­ner Er­ben­ge­mein­schaft als Nach­lass­ver­bind­lich­kei­ten
08.07.25 II R 20/22 31.07.24
SIS 24 18 30		 Bemessung der Schenkung­steu­er bei nie­drig ver­zins­ten Dar­le­hen
04.07.25 III R 33/24
(III R 50/17)		 23.01.25
SIS 25 07 50		 Vorteils­minderung bei der 1 % Re­ge­lung, Son­der­aus­ga­ben­ab­zug von Kin­der­be­treu­ungs­kos­ten, Ver­fas­sungs­mäßig­keit Kin­der­frei­bet­rag 2014
03.07.25 IX R 36/21 23.01.24
SIS 24 05 72		 Die Regelung des § 5 Absatz 3 des Fi­nanz­kon­ten-In­for­ma­ti­ons­aus­tausch­ge­set­zes ist ver­fas­sungs­ge­mäß. Ins­be­son­de­re ver­stößt der au­to­ma­ti­sche Fi­nanz­kon­ten-In­for­ma­ti­ons­aus­tausch nicht ge­gen das Recht auf in­for­ma­tionel­le Selbst­be­stim­mung der hier­von be­trof­fe­nen Steu­er­pflich­ti­gen.
01.07.25 III R 43/22 20.02.25
SIS 25 06 32		 Kindergeld­an­spruch wäh­rend des Frei­wil­li­gen Wehr­diens­tes
01.07.25 XI R 18/23 19.02.25
SIS 25 07 97		 Verfassungs­mäßigkeit von Säum­nis­zu­schlä­gen
01.07.25 X B 21/25 (AdV) 21.03.25
SIS 25 05 11		 Verfassungs­mäßigkeit der Säum­nis­zu­schlä­ge ab dem durch den rus­si­schen Über­fall auf die Ukrai­ne im Feb­ru­ar 2022 aus­ge­lös­ten An­stieg der Markt­zin­sen
01.07.25 VIII R 24/23 11.12.24
SIS 25 03 92		 Inanspruchnahme des Trägers ei­nes wirt­schaft­li­chen Ge­schäfts­be­triebs für nicht ein­be­hal­te­ne und ab­ge­führ­te Ka­pi­tal­er­trag­steu­er
30.06.25 VI R 25/22 12.12.24
SIS 25 05 54		 Eine ausländische Betriebs­stät­te ei­ner in Deutsch­land an­säs­si­gen recht­lich selbst­stän­di­gen Per­son kann nicht Ar­beit­ge­ber im Sin­ne ei­ner dem Ar­ti­kel 15 Ab­satz 2 Buch­sta­be b OECD-Mus­ter­ab­kom­men (Ein­künf­te aus un­selb­stän­di­ger Ar­beit) ent­spre­chen­den Vor­schrift sein.
26.06.25 II R 13/22 31.07.24
SIS 24 17 47		 Freibetrag für das Kind ei­nes zi­vil­recht­lich als ver­stor­ben gel­ten­den El­tern­teils
24.06.25 I R 21/22 27.11.24
SIS 25 05 69		 Anwendung des § 8b Absatz 3 Satz 4 KStG bei Dar­le­hens­ge­wäh­rung durch zwi­schen­ge­schal­te­te ver­mö­gens­ver­wal­ten­de KG
23.06.25 I R 19/21 27.11.24
SIS 25 05 68		 Ein einer vermögens­ver­wal­ten­den Per­so­nen­ge­sell­schaft ge­währ­tes Ge­sell­schaf­ter­dar­le­hen ist steu­er­recht­lich in­so­weit nicht an­zu­er­ken­nen, als die Dar­le­hens­ver­bind­lich­keit der Ge­sell­schaft ih­rem Ge­sell­schaf­ter nach § 39 Ab­satz 2 Num­mer 2 der Ab­ga­ben­ord­nung steu­er­recht­lich zu­zu­rech­nen ist.
20.06.25 IV R 17/22 20.02.25
SIS 25 07 06		 Eine Mitteilung an den Steu­er­pflich­ti­gen, dass die durch­ge­führ­te Außen­prü­fung zu kei­ner Än­de­rung der Be­steuerungs­grund­la­gen ge­führt hat (§ 202 Abs. 1 Satz 3 AO), stellt - ob­wohl sie ei­ne Än­de­rungs­sper­re nach § 173 Ab­satz 2 Satz 2 AO be­wirkt - kei­nen Ver­wal­tungs­akt dar (Be­stä­ti­gung der Recht­spre­chung).
18.06.25 V R 16/22 05.12.24
SIS 25 02 67		 Keine Haftung des Grund­stücks­er­wer­bers für un­rich­ti­ge Steu­er­aus­wei­se in über­nom­menen Miet­ver­trä­gen
17.06.25 VI R 12/22 21.11.24
SIS 25 03 36		 Steuerliche Be­hand­lung ei­nes Preis­gel­des für wis­sen­schaft­li­che Pu­bli­ka­ti­onen
16.06.25 VIII R 30/15 28.02.18
SIS 18 08 29		 Zur Besteuerung von Li­qui­da­ti­ons­zah­lun­gen nach Auf­lö­sung ei­ner Stif­tung
16.06.25 VIII R 25/21 01.10.24
SIS 24 18 35		 Zur Besteuerung von Leis­tun­gen ein­er Schwei­zer Fa­mi­li­en­stif­tung
11.06.25 V R 28/23 12.12.24
SIS 25 06 75		 Zur allgemeinen För­de­rung des de­mo­kra­ti­schen Staats­we­sens durch Be­reit­stel­lung ei­ner On­line-Platt­form für An­lie­gen Dritter
10.06.25 III R 10/24 20.02.25
SIS 25 05 52		 Keine Abzweigung von Kin­der­geld an ein voll­jä­hri­ges Kind nach § 74 EStG bei man­geln­der Un­ter­halts­be­dürf­tig­keit des Kin­des
05.06.25 VIII R 4/22 04.02.25
SIS 25 04 36		 Freiberufliche Ein­künf­te ei­ner Mit­un­ter­neh­mer­schaft bei kauf­män­ni­scher Füh­rung durch ei­nen Be­rufs­trä­ger
03.06.25 XI R 15/24 (XI R 17/20) 04.09.24
SIS 24 17 17		 Un­ent­gelt­li­che Wär­me­lie­fe­run­gen aus un­ter­neh­me­ri­schen Grün­den an an­de­re Un­ter­neh­mer für de­ren un­ter­neh­me­ri­sche Tä­tig­keit
02.06.25 I R 35/20 06.09.23
SIS 24 00 33		 Wegzugs­besteuerung bei ei­nem Weg­zug in die Schweiz und Frei­zü­gig­keit
26.05.25 XI R 5/23 13.11.24
SIS 25 05 51		 Zum Leistungsaustausch eines Fitnessstudios im Lockdown (I)
26.05.25 IX R 2/24 03.12.24
SIS 25 05 56		 Nur noch anteiliger Schuldzinsenabzug bei unentgeltlicher Übertragung eines Teils des Vermietungsobjekts
23.05.25 II R 41/21 19.06.24
SIS 24 15 66		 Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH als freigebige Zuwendung
23.05.25 II R 40/21 19.06.24
SIS 24 15 65		 Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH als freigebige Zuwendung
22.05.25 VIII R 7/23 22.10.24
SIS 25 01 77		 Entgelt für die drittnützige Verpfändung eines Bankguthabens und die Einräumung eines Abrufdarlehens
21.05.25 II R 29/21 20.11.24
SIS 25 04 74		 Grunderwerbsteuer beim Erwerb von Gesellschaftsanteilen durch einen Treuhänder; Aufnahme des Insolvenzverfahrens durch den Insolvenzverwalter
21.05.25 II R 15/22 30.10.24
SIS 25 02 96		 Steuerpflicht von nachträglichen Sonderwünschen beim Grundstückserwerb mit noch zu errichtendem Gebäude
21.05.25 II R 18/22 30.10.24
SIS 25 02 97		 Steuerpflicht von nachträglichen Sonderwünschen beim Grundstückserwerb mit noch zu errichtendem Gebäude
19.05.25 II R 34/21 10.04.24
SIS 24 13 40		 Grunderwerbsteuer bei Erwerb von Gesellschaftsanteilen durch einen Treuhänder
19.05.25 III R 34/22 16.01.25
SIS 25 04 34		 Anscheinsbeweis für Privatnutzung eines Pickup und Anwendung der Ein-Prozent-Regelung
12.05.25 IV R 28/23 16.01.25
SIS 25 04 75		 Zur Auswirkung der Hinzurechnung gemäß § 7g Absatz 2 Satz 1 EStG auf die Höhe des verrechenbaren Verlustes gemäß § 15a EStG und zum Begriff des Kapitalkontos im Sinne des § 15a EStG
12.05.25 IV R 6/21 14.03.24
SIS 24 07 33		 Keine Ergebniskonsolidierung im Jahr der Verschmelzung
12.05.25 IV R 29/22 06.02.25
SIS 25 04 35		 Anwendung der Bruttomethode im Fall der Ausschüttung einer EU-Kapitalgesellschaft an eine deutsche Organgesellschaft
09.05.25 V R 36/20 30.06.22
SIS 22 19 42		 Steuerbarer und steuerpflichtiger Verzicht auf das Recht zur Privatliquidation
07.05.25 VI R 1/23 21.11.24
SIS 25 01 19		 Mitgliedsbeiträge für ein Fitnessstudio sind keine außergewöhnlichen Belastungen
25.04.25 II R 22/21 10.04.24
SIS 24 14 39		 Werterhöhung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft als Schenkung
24.04.25 I R 23/23 11.10.23
SIS 24 01 72		 Unionsrechtmäßigkeit der Fondsbesteuerung nach dem InvStG 2004
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