| Fundstelle - Inhalt | 2023 |
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§ 3 Nr. 11 EStG, R 3.11 LStR
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen steuerfrei bis |
600 |
§ 3 Nr. 26 EStG
Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis |
3.000 |
§ 3 Nr. 26a EStG
Einnahmen aus ehrenamtlichen Tätigkeiten steuerfrei bis |
840 |
§ 3 Nr. 30 u. 50 EStG, R 9.13 LStR
Heimarbeitszuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns) |
10 % |
§ 3 Nr. 34 EStG
Freibetrag für Gesundheitsförderung |
600 |
§ 3 Nr. 34a Buchstabe b EStG
Freibetrag für die kurzfristige Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen aus zwingenden, beruflich veranlassten Gründen |
600 |
§ 3 Nr. 38 EStG
Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen steuerfrei bis |
1.080 |
§ 3 Nr. 39 EStG
Freibetrag für Vermögensbeteiligungen |
1.440 |
§ 3 Nr. 56 EStG
Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte Pensionskasse steuerfrei bis jährlich 3 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 87.600 € |
2.628 |
| § 3 Nr. 63 EStG |
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- Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen oder für Direktversicherungen: Steuerfreiheit bis jährlich 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 87.600 €
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7.008 |
- Höchstbetrag bei Beendigung des Dienstverhältnisses: 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 87.600 € x Dienstjahre, max. 10 Jahre
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35.040 |
- Höchstbetrag für Nachzahlungen: 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 87.600 € x Dienstjahre, max. 10 Jahre
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70.080 |
§ 3b EStG
Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns, höchstens von 50 €) |
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25 % |
- Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr (wenn Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen)
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40 % |
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50 % |
- Feiertage + Silvester ab 14 Uhr
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125 % |
- Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1. Mai
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150 % |
§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG
Freigrenze für Sachbezüge monatlich |
50 |
§ 8 Abs. 2 Satz 12 EStG
Freibetrag Wohnungsvermietung durch Arbeitgeber |
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- Bewertungsabschlag vom ortsüblichen Mietwert
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1/3 |
- Mietobergrenze (Kaltmiete je qm)
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25 |
§ 8 Abs. 2 EStG, SvEV
Sachbezüge |
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265 |
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2 |
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3,80 |
| Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten |
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- Fahrtkosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG) je Kilometer (pauschal) bei Benutzung eines:
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0,30 |
-
- anderen motorbetriebenen Fahrzeugs
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0,20 |
- Verpflegungsmehraufwendungen (§ 9 Abs. 4a EStG) Inland:
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28 |
-
- An- und Abreisetag mit Übernachtung
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14 |
-
- Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden
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14 |
-
- Abwesenheit bis zu 8 Stunden
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- |
- Übernachtungskosten
(§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5a EStG)
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-
- Pauschale Inland (R 9.7 LStR, nur Arbeitgeberersatz)
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20 |
- Auswärtstätigkeiten im Ausland laut gesondertem BMF-Schreiben
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§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG
Verkehrsmittelunabhängige Entfernungspauschale für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte |
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- je Entfernungs-km bis 20 km
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0,30 |
- je Entfernungs-km ab 21. km (ab 2022)
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0,38 |
- Höchstbetrag
(dieser gilt nicht bei Nutzung eines PKW, bei tatsächlichen ÖPV-Kosten über 4.500 € p. a. sowie für Menschen mit Behinderungen i. S. d. § 9 Abs. 2 EStG)
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4.500 |
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG
Doppelte Haushaltsführung |
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-
- erste und letzte Fahrt je Kilometer
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0,30 |
-
- eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungs-km (Entfernungspauschale)
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0,30 |
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0,38 |
- Verpflegungsmehraufwendungen
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14/28 |
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- |
- Übernachtungskosten Inland tatsächliche Aufwendungen max.
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-
- Pauschale Inland (nur Arbeitgeberersatz)
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1.000 monatlich |
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20 |
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5 |
-
- Pauschale bei Berufskraftfahrern
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8 |
| § 9a Satz 1 Nr. 1 EStG |
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- Arbeitnehmer-Pauschbetrag (ab 2022)
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1.200 |
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102 |
§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG
Kinderbetreuungskosten |
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- 2/3 der Aufwendungen, höchstens
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4.000 |
- Kind noch keine .… Jahre alt (Ausnahme: Kinder mit Behinderungen)
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14 |
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 LStR
Fehlgeldentschädigungen steuerfrei bis |
16 |
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR
Diensteinführung, Verabschiedung usw.; Freigrenze für Sachleistungen je teilnehmender Person einschl. USt |
110 |
§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG
Betriebsveranstaltungen Freibetrag je Arbeitnehmer einschl. USt |
110 |
§ 19 EStG, R 19.6 Abs. 1 und 2 LStR
Freigrenze für |
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- Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen)
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60 |
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60 |
§ 19 Abs. 2 EStG (Tabelle in § 19 EStG)
Versorgungsbeginn in 2023 |
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13,6 % |
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1.020 |
- Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag1
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306 |
§ 24a EStG (Tabelle in § 24a EStG)
2022 ist Kalenderjahr nach Vollendung des 64. Lebensjahres |
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13,6 % |
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646 |
| § 24b EStG |
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- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende1
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4.008 |
- Erhöhung für jedes weitere Kind1
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240 |
§§ 37a, 37b EStG, § 39c Abs. 3 EStG, § 40 Abs. 2 EStG, § 40a EStG, § 40b EStG, § 40b EStG a. F.
Lohnsteuer-Pauschalierungssatz für |
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2,25 % |
- Sachzuwendungen bis 10.000 €
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30 % |
- Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte (keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen Bezügen bis 10.000 €
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20 % |
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25 % |
- Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit
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25 % |
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25 % |
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25 % |
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25 % |
- Schenkung Datenverarbeitungsgeräte und Internet-Zuschüsse
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25 % |
- Schenkung Ladevorrichtung/-station und Zuschüsse für den Betrieb der Station
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25 % |
- Übereignung betrieblicher Fahrräder
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25 % |
- Fahrtkostenzuschüsse bei Anrechnung auf die Entfernungspauschale
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15 % |
- Fahrtkostenzuschüsse ohne Anrechnung auf die Entfernungspauschale
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25 % |
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25 % |
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-
- mit pauschaler Rentenversicherung
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2 % |
-
- ohne pauschale Rentenversicherung
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20 % |
- Aushilfskräfte Land- und Forstwirtschaft
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5 % |
- Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer
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30 % |
- nicht kapitalgedeckte Pensionskassen
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20 % |
- kapitalgedeckte Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem 01.01.2005
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20 % |
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20 % |
- Sonderzahlungen in der betrieblichen Altersversorgung
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15 % |
§ 40 Abs. 1 EStG
Pauschalierung von sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer höchstens |
1.000 |
§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG
Höchstbetrag für die Pauschalierung von Erholungsbeihilfen |
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156 |
- für den Ehegatten/Lebenspartner
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104 |
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52 |
§ 40 Abs. 2 Satz 2 EStG
Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen bei Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte je Entfernungs-km |
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0,30 |
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0,38 |
| (Ausnahme: Menschen mit Behinderungen i. S. d. § 9 Abs. 2 EStG) |
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§ 40a Abs. 1 EStG
Pauschalierung bei kurzfristig Beschäftigten |
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18 Tage |
- Arbeitslohn je Kalendertag (Ausnahme: unvorhergesehener Zeitpunkt)
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120 |
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15 |
§ 40a Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft |
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- Dauer der Beschäftigung (im Kalenderjahr)
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180 Tage |
- Unschädlichkeitsgrenze (in % der Gesamtbeschäftigungsdauer)
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25 % |
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15 |
| § 40a Abs. 7 EStG |
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18 Tage |
§ 40b Abs. 2 EStG, § 40b Abs. 2 a. F.
Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten Pensionskassen sowie bei kapitalgedeckten Pensionskassen und Direktversicherungen nach Übergangsregelung |
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- Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer
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1.752 |
- Durchschnittsberechnung möglich bis zu (je Arbeitnehmer)
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2.148 |
§ 40b Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Unfallversicherungen Durchschnittsbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer (ohne Versicherungsteuer) höchstens |
100 |
§ 41a Abs. 2 EStG
Anmeldungszeitraum |
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- Kalenderjahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu
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1.080 |
- Vierteljahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu
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5.000 |
- Monat, wenn Lohnsteuer des Vorjahres über
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5.000 |
§ 100 EStG
Förderbetrag bei betrieblicher Altersversorgung |
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30 % |
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288 |
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240 |
- Arbeitslohn des Arbeitnehmers maximal
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30.900 |
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2.575 |
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600,84 |
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85,84 |
- Arbeitgeberbeitrag steuerfrei bis
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960 |
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